首年100%扣除
商业设备折旧：第179条和奖励折旧
商业设备折旧方法包括直线（年度等额）、MACRS（加速，用于大多数美国设备）、Section 179（第 1 年最多支出 $1.16M，2024 年限额）和 bonus depreciation（2024 年 60%，逐步降低）。选择加速方法将税收扣除前置到早期年份，但减少后期年份的扣除。
级别
试用计算器要点
04 · 要点- 第179条允许立即冲销最高116万美元的设备（2023年）
- 奖励折旧：合格资产首年可扣除60%（2024年）
- 5万美元的设备购置可产生1.75万美元的即期税收节省
- 扣除的时间安排产生真实的现金流价值
当企业购买设备（计算机、机械、车辆）时，IRS通常要求在5-7年内分期扣除（折旧）。两项特殊规则允许企业在第一年扣除更多：
第179条： 立即冲销最高116万美元（2023年限额）的设备购置成本。无需等待——全部成本在第一年可扣除。
奖励折旧： 在常规折旧基础上的额外即期扣除。2024年，合格资产为60%（2022-2023年为100%，此后每年递减20%）。
为什么这很重要： 对于10万美元的设备：- 常规折旧：7年内每年约1.4万美元扣除
- 第179条：第一年10万美元扣除
按25%的税率计算，第179条立即节省2.5万美元税款，相比7年间每年3500美元的节省。即期扣除的现值大约比分期扣除的价值高50%。