2 Hauptmethoden
Lineare vs. beschleunigte Abschreibung
Lineare Abschreibung verteilt die Kosten eines Vermögenswerts gleichmäßig über seine Nutzungsdauer — gleiche jährliche Beträge. Beschleunigte Methoden (degressive Abschreibung, MACRS, Section 179) ziehen Abzüge in frühe Jahre vor. Beschleunigt spart upfront mehr Steuern und verbessert den Cashflow der ersten Jahre, reduziert aber spätere Abzüge. Wählen Sie linear für vorhersehbares Einkommen; beschleunigt für Unternehmen, die kurzfristige Steuerersparnisse priorisieren.
Stufe
Rechner ausprobierenKernpunkte
04 · Ideen- Lineare Abschreibung verteilt die Kosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer
- MACRS konzentriert Abzüge in den frühen Jahren für Steuerzwecke
- Section 179 ermöglicht sofortige Betriebsausgabenabzüge für qualifizierende Betriebsvermögen
- Buchwert- und Steuerabschreibung können für denselben Vermögenswert unterschiedlich sein
Abschreibung verteilt die Kosten eines langfristigen Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer.
Lineare Methode: Der gleiche Betrag wird jedes Jahr als Aufwand verbucht.
$$\text{Jährliche Abschreibung} = \frac{\text{Anschaffungskosten} - \text{Restwert}}{\text{Nutzungsdauer (Jahre)}}$$
Ein Fahrzeug von $40.000 mit $5.000 Restwert und 7-jähriger Nutzungsdauer: $35.000 / 7 = $5.000/Jahr.
Doppelt degressives Verfahren (DDB): Wendet den doppelten linearen Satz auf den verbleibenden Buchwert jedes Jahr an.- Jahr 1: $40.000 x (2/7) = $11.429
- Jahr 2: ($40.000 - $11.429) x (2/7) = $8.163
Beschleunigte Methoden erfassen größere Abzüge in den frühen Jahren und kleinere Abzüge in späteren Jahren.